Чтобы налоги не оказались слишком высокими, индивидуальному предпринимателю важно правильно подобрать налоговый режим
Индивидуальное предпринимательство (ИП) — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов, направленная на получение чистого дохода. Она основывается на собственности самих физических лиц (имущественную ответственность) и осуществляется от их имени, поэтому ИП должны платить налоги с получаемых доходов,а их размеры будут зависеть от налогового режима. Рассмотрим налоговые режимы:
Если ИП работает без работников
Специальный налоговый режим (СНР) на основе патента подходит для тех ИП, у которых нет наемных работников. Это самый простой режим с облегченными условиями. Ставка налога равна 1% от полученного дохода. Однако есть и ограничения: годовой доход такого предпринимателя не должен превышать 3 528 МРП, что равно 13 025 376 тенге в 2024 году.
Такой же налог платят и ИП, работающие по СНР с использованием специального мобильного приложения «E-SalyqВusiness». Это может оказаться особенно удобным для бывших плательщиков ЕСП.
Если есть до 29 работников
СНР на основе упрощенной декларации предполагает, что количество работников ИП не превышает 30 человек, включая самого предпринимателя. Ставка налога 3% от дохода, из которых половина (1,5%) приходится на подоходный налог, вторая часть – на социальный налог(за минусом социальных отчислений). Также индивидуальный предприниматель платит за себя 10% пенсионных в ЕНПФ, 3,5% – социальные отчисления и 5% от 1,4 МЗП – на медицинское страхование.
Налоговый режим на основе упрощенной декларации подходит тем ИП, максимальный доход которых за полугодие не превышает 24 038 МРП (88 748 296 тенге в 2024 году).
Важно помнить, что при превышении уровня дохода в 20 000 МРП (73 840 000 тенге в 2024 году) придется встать на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС) в размере 12%.
Когда работников и дохода больше 24 038 МРП.
СНР с использованием фиксированного вычета рассчитан на ИП с максимальным количеством работников до 50 человек, включая предпринимателя.
Налоговая ставка составит 10% от дохода. Однако СНР применим только тогда, когда максимальный доход за 6 месяцев не превышает 144 184 МРП (532 327 328 тенге).
Если ИП с большими оборотами
Общеустановленный режим может применяться в тех случаях, когда бизнес не подходит ни одной из трех предыдущих режимов. Ставка 10% от дохода, причем нет никаких ограничений по размеру дохода. Общеустановленный режим подходит бизнесу с большими оборотами.
Кроме того, такая система обязательна для подакцизной продукции: производителей алкоголя и табака, для ИП, которые оказывают финансовые и бухгалтерские услуги, компаний, реализующих нефтепродукты или работающих с природными ресурсами.
Расходы на работников
Следует отметить, что ИП с наемными работниками также будут иметь соответствующие расходы. Так, с дохода работников нужно будет удерживать и оплачивать ежемесячно:
10% на пенсионные взносы;
10% на индивидуальный подоходный налог (ИПН);
2% на взносы в рамках медицинское страхования (ВОСМС).
Дополнительно, но уже за свой счет, ИП оплачивает:
3,5% на социальные отчисления;
3% на обязательное медицинское страхование (ОСМС).
От социального налога на работников индивидуальные предприниматели освобождены.
ИП на упрощенке с 2024 года уплачивают обязательные пенсионные взносы работодателя в размере 1,5% за себя и за своих работников. Минимальный размер ОПВР в 2024 году равен 1 275 тенге (1,5% от 85 000 тенге), но это касается самих предпринимателей и работников, которые родились до 1975 года, являются пенсионерами, имеют бессрочно установленную инвалидность I и II групп.
Уважаемые индивидуальные предприниматели!
Правильно подобранный режим налогообложения позволит прозрачно вести деятельность ИП. В итоге это может дать больше возможностей для развития собственного дела, а рост налоговых поступлений позволит реализовать больше различных государственных программ (социальных, инфраструктурных и экономических).
Наше сообщество в Вконтакте. Подпишись, чтобы быть в курсе новостей!