Корреспондент газеты «Көкшетау бүгін-Кокшетау сегодня» и взял интервью у руководителя Департамента государственных доходов по Акмолинской области Дулата Нурмулдина.
— Дулат Нурахметович, с 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс, почему 2026 год станет переломным для налоговой системы Казахстана?
— Новый Налоговый кодекс направлен на снижение теневой экономики, упрощение налогового администрирования и стимулирование экономической активности. Основная цель нового Налогового кодекса — сделать налоговую систему более справедливой, прозрачной и понятной для бизнеса и граждан. Новый Налоговый кодекс Республики Казахстан вступил в силу с 1 января 2026 года. При этом ряд норм предусматривает переходные положения, чтобы бизнес смог адаптироваться к новым правилам.
— Какая была необходимость в принятии нового Налогового кодекса?
— Необходимость в налоговой реформе в Казахстане назрела давно. Налоговый кодекс многократно подвергался изменениям и поправкам. Новый Налоговый кодекс должен решить одновременно несколько задач:
• упростить работу предпринимателей и фискальных органов;
• повысить собираемость налогов;
• вывести казахстанский бизнес из тени.
Для их решения в новом Налоговом кодексе закреплены нормы, местами довольно жесткие, но по которым предпринимателям, тем не менее, придется работать. Это такие нормы, как:
• повышение ставки НДС с 12% до 16%;
• снижение порога постановки на учет по НДС с 20 000 МРП до 10 000 МРП;
• оптимизация специальных налоговых режимов;
• введение прогрессивной ставки индивидуального подоходного налога к доходам граждан, превышающим 8 500 МРП в год.
Данные нормы ставят значительное число предпринимателей (особенно тех, кто работал на специальном налоговом режиме)перед необходимостью серьезно пересмотреть свой подход к ведению бизнеса.
Эпоха, когда приличного размера торговая сеть или строительная компания могла безнаказанно дробиться на два десятка мелких ИП ради ставки в 3%, официально завершена.
Часть предпринимателей утратит право применения специальный налоговый режим и будет вынуждена перейти на общеустановленный режим налогообложения, что потребует соблюдения требований кведению полноценного бухгалтерского учета.
Вместе с тем, Налоговый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования: формы налоговой отчетности сокращены на 30%. Непредставленная в срок декларация будет считаться поданной с нулевыми показателями, при этом предприниматель сохранит право скорректировать данные, на 20% уменьшается количество налогов, оптимизируются льготы и сборы. Существенные изменения коснулись всех ключевых направлений – от корпоративного и индивидуального подоходного налогов до стимулирования инвестиций и перераспределения налоговой нагрузки.
— Какие изменения предусмотрены по налогу на добавленную стоимость?
— Одним из ключевых изменений является изменение ставки НДС до 16%, а также корректировка порога обязательной постановки на учет по НДС. Эти меры направлены на повышение прозрачности оборотов и расширение налоговой базы. Вместе с тем, для медикаментов и медицинских услуг установлена пониженная ставка НДС – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.
Освобождаются от уплаты НДС услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного социального медицинского страхования, лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством, услуги по изданию книг в печатном виде, археологические работы.Для реализации периодических печатных изданий установлена пониженная ставка НДС – 10%. Снижен порог обязательной регистрации по НДС до 10 тысяч МРП (в 2026 году 43 250000 тенге).
— Изменится ли порядок налогообложения корпоративного бизнеса?
— По корпоративному подоходному налогу (КПН) сохраняется базовая ставка, однако вводится дифференцированный подход для отдельных отраслей экономики. Так:
25% – для банков (за исключением кредитования субъектов бизнеса) и игорного бизнеса,
• 5% – для организаций социальной сферы в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
• 3% — льготная ставка сохранена для сельхозпроизводителей.
Это позволит учитывать специфику различных сфер деятельности и поддерживать социально значимые отрасли.
— Какие изменения коснулись физических лиц?
— В новом Налоговом кодексе предусмотрены изменения по индивидуальному подоходному налогу, включая элементы прогрессивности налогообложения. Это направлено на более справедливое распределение налоговой нагрузки. Доходы физических лиц до 8 500-кратного месячного расчетного показателя в год (примерно 33,4 млн тенге) будут облагаться по ставке 10%, а доходы сверх этой суммы — по ставке 15%. Это изменение направлено на повышение налоговой справедливости и снижение нагрузки на граждан с низкими доходами.
Помимо этого, пересмотрены налоговые вычеты: стандартный необлагаемый минимум увеличен с 14 до 30 МРП в месяц, что полностью освободит от ИПН работников с зарплатой до 140 тысяч тенге. Для социально уязвимых слоев населения, в частности инвалидов I и II групп, вычет увеличен до 5 000 МРП в месяц.
Кроме того, упрощается система налоговых вычетов: вместо предоставления подтверждающих документов за обучение, лечение или ипотеку — теперь действует фиксированный стандартный вычет. Пенсионные и единовременные выплаты освобождаются от налогообложения.
— Что изменится для малого и среднего бизнеса?
— Оптимизированы специальные налоговые режимы – теперь их всего три вместо семи: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств.Самозанятые смогут рассчитывать и уплачивать платежи через мобильное приложение.
Основная задача сделать налоговые режимы более адресными и предотвратить случаи, когда крупный бизнес дробится для применения льготных режимов. При этом для малого бизнеса сохраняются упрощенные условия налогообложения.
— Какие изменения ожидаются в налоговом администрировании?
— Коренным образом меняются подходы к налоговому администрированию. Во-первых, камеральные проверки теперь будут носить предупредительный, а не карательный характер. Во-вторых, существенно упрощаются процедуры взыскания задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки платежей. В-третьих, при незначительных суммах недоимки мы больше не будет автоматически блокировать счета предпринимателей. Вместо этого будет применяться поэтапная система уведомлений и мер реагирования, что даст возможность предпринимателям своевременно устранить нарушения.
Будет продолжена цифровизация налогового администрирования, развитие электронных сервисов и риск-ориентированного контроля. Это позволит сократить количество проверок и снизить административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков.
— Как новый кодекс повлияет на борьбу с теневой экономикой?
— Новый Налоговый кодекс содержит ряд инструментов, направленных на повышение прозрачности финансовых операций и сокращение теневого оборота, включая совершенствование контроля и расширение цифровых механизмов учета. Произведен запуск интегрированной системы налогового администрирования, которая заменит семь действующих IТ-систем и значительно упростит налоговое администрирование, ускорит процедуры, автоматизирует процессы и повысит прозрачность взаимодействия между налогоплательщиком и государством.
— В старом Налоговом кодексе из-за неуплаты налогов у предпринимателей блокировались счета, какие меры предусмотрены в новом?
— Особое внимание в новом кодексе уделено взысканию налоговой задолженности. Вводится понятие предельного размера долга — 20 МРП. Если задолженность не превышает этот порог, применяется только начисление пени и извещение. При превышении суммы задолженности 20 МРП последуют блокировка счетов, инкассовые распоряжения, следует отметить, раньше блокировка счета производилась при задолженности в 6 МРП.
При долге свыше 45 МРП — арест имущества.В случае непогашения задолженности свыше 27 000 МРП более трех месяцев, суд может ограничить выезд должника за пределы страны. При этом налоговые органы обязаны сначала направить уведомления и предупредить налогоплательщика о возникновении долга.
— А можно ли получить какую — либо отсрочку по налогам?
— Да, будет расширена возможность получения отсрочки или рассрочки по налогам. Например, при наличии определенных критериев (стаж, наличие сотрудников, основных средств) отсрочку можно будет оформить без залога и банковской гарантии. Для налогоплательщиков с временными финансовыми трудностями допускается рассрочка до 1500 МРП также без залога. Кроме того, импортеры получат возможность отсрочить уплату НДС по сырью и материалам, предназначенным для производства продукции.
— Что будет с налоговыми проверками?
— В новом Налоговом кодексе акцент сделан на камеральный контроль и цифровые инструменты. Это позволит сократить количество проверок и снизить административную нагрузку.
Исключается прежнее разделение проверок на плановые и внеплановые. Назначение проверок будет осуществляться по новым регламентированным процедурам, без публикации публичных списков, ранее размещавшихся на сайте Генеральная прокуратура Республики Казахстан. Это делает процесс более адресным и системным.
Комплексные проверки будут назначаться с учётом коэффициента налоговой нагрузки (КНН). Если КНН налогоплательщика составляет не менее 90% верхнего показателя среднеотраслевого значения, комплексная проверка за соответствующий период назначаться не будет.
Исключения предусмотрены в случаях: — обращения самого налогоплательщика;
— оснований, предусмотренных Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан;
— требований органов прокуратуры.
— Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев инициировал масштабную реформу «чистого листа» для бизнеса. Что делается органами госдоходов для малого бизнеса?
— С 1 января 2026 года вводится пакет послаблений, который позволит предпринимателям начать работу с «чистого листа» это:
1. Мораторий на налоговые проверки в отношении субъектов микро- и малого предпринимательства (с учётом предусмотренных законодательством исключений).
2. Амнистия по штрафам и пеням. Если бизнесмен погасит основной долг по налогам до 31 марта 2026 года, государство полностью спишет все начисленные пени и штрафы.
3. Запрет на иски по сделкам: Налоговики больше не будут подавать в суд иски о признании сделок или регистрации бизнеса недействительными за периоды до 2026 года.
4. Упрощенное закрытие бизнеса без проведения камерального контроля за старые периоды.
5. Отмена ответственности за несвоевременную постановку на учет по НДС или непредставление отчетности по оборотам, совершенным до 2026 года.
Мы демонстрируем доверие к бизнесу. Наша главная цель — создать благоприятные условия и стимулировать развитие предпринимательства.
— Как государство будет помогать бизнесу адаптироваться к новым правилам?
С начала 2026 года Министерство финансов РК проводит акцию «Народный бухгалтер». В её рамках индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса могут бесплатно могут получить консультации по вопросам бухгалтерского учёта, налоговой отчётности и работы в информационных системах. С начала года проконсультировано порядка 500 предпринимателей. Также работает сервисная группа- это выездная команда из сотрудников органов государственных доходов, которая оказывает государственные услуги и информационно-разъяснительную поддержку включая помощь в заполнении и подаче налоговых деклараций физических лиц для отдельной категории налогоплательщиков (лица с инвалидностью, престарелые лица, граждане, живущие в отдаленных районах).
Вместе с тем, сотрудниками Департамента и территориальных управлений проводится разъяснительная работа, встречи с предпринимателями, блогерами, публикация в СМИ.
— Что бы вы хотели сказать бизнесу и налогоплательщикам в связи с принятием нового кодекса?
— Новый Налоговый кодекс направлен на создание понятной и стабильной налоговой среды. Государство заинтересовано в развитии предпринимательства, поэтому параллельно с новыми требованиями внедряются меры по упрощению налогового администрирования и повышению прозрачности взаимодействия между бизнесом и государством.
Существенно меняются подходы в налоговом администрировании. Камеральный контроль носит предупредительный характер. Упрощаются процедуры взыскания налоговой задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки. При незначительных суммах задолженности не будут блокироваться счета бизнеса. Уменьшение количества налогов позволит бизнесу сосредоточиться на развитии.«Чистый лист» позволит микро и малому бизнесу начать предпринимательскую деятельность с чистого листа.Такие меры укрепляют диалог между государством и предпринимателями и создают благоприятный инвестиционный климат.